대상: 2025년 근로소득자
신고 시기: 2026년 1~2월 (회사 제출)
기본 원칙: 2025년에 실제 지출·납부한 금액만 공제 대상
1. 연말정산 전체 흐름 한눈에 보기
출처
- 국세청, 연말정산 안내 자료 (공공누리·공공저작물 자유이용)
2. 기본 공제 항목 (인적공제)
- 본인: 기본공제 150만 원
- 부양가족: 배우자·직계존비속·형제자매 등 요건 충족 시 1인당 150만 원
- 소득요건: 연간 소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하)
- 추가공제: 경로우대(70세 이상), 장애인, 부녀자, 한부모 등
3. 소득공제 항목 (지출 관리 핵심)
① 신용·체크카드 사용액
- 총급여의 25% 초과분부터 공제
- 공제율(일반 기준):
- 신용카드 15% / 체크·현금영수증 30%
- 연봉 구간별 공제 한도 상이 → 연봉 높을수록 한도 관리 중요
② 주택자금
- 주택청약종합저축: 무주택 세대주 요건
- 전세자금대출 이자: 금융기관 대출 요건 충족 시
- 주택담보대출 이자: 상환기간·고정/변동금리 요건별 한도 상이
4. 세액공제 항목 (환급에 직결)
① 의료비
- 본인·부양가족 의료비
- 총급여의 3% 초과분부터 공제
- 난임·중증질환·장애인 의료비는 한도 유리
② 교육비
- 본인: 대학원 포함 전액
- 자녀: 유치원~대학교 학비 (연령·학교 요건 충족)
③ 보험료
- 보장성 보험료 공제
- 장애인전용 보험은 한도 별도
④ 기부금
- 정치·법정·지정기부금 유형별 공제율·한도 상이
- 기부금 영수증 필수
5. 놓치기 쉬운 공제 체크리스트
- 월세 세액공제 (무주택 세대주, 총급여 요건)
- 안경·콘택트렌즈 구입비 (의료비로 분류)
- 산후조리원 비용 (의료비 요건 충족 시)
- 중도 퇴사 후 이직한 경우 소득 합산 여부
6. 연말정산 간소화 서비스 활용 팁
- 자료 제공 동의: 부양가족 사전 동의 필수
- 누락 항목(학원비·월세 등)은 개별 증빙 추가 제출
- 회사 제출 전 미리보기 계산으로 환급/추징 예상액 확인
7. 2026년 연말정산 준비 타임라인
- 2025년 연중: 카드·현금영수증 사용 비중 관리
- 2025년 12월: 부족한 공제 항목 점검
- 2026년 1월: 간소화 자료 확인·누락 보완
- 2026년 2월: 회사 제출 완료
8. 이런 경우 별도 확인 필요
- 프리랜서 소득이 함께 있는 경우
- 해외소득·해외주식 양도소득 존재
- 중도 입사·퇴사, 복수 회사 근무 이력
부가 설명 · 참고 자료 (본문 외)
- 본 글은 2025년 귀속 소득 기준, 2026년 연말정산 일반 근로자 기준으로 작성되었습니다.
- 세법은 개정될 수 있으므로, 최종 공제 요건·한도는 연말 국세청 공지 기준을 확인하세요.
- 공식 자료 확인처:
- 국세청 홈택스 연말정산 안내: https://www.hometax.go.kr
출처: 국세청 (공공저작물, 공공누리 제1유형)
- 국세청 홈택스 연말정산 안내: https://www.hometax.go.kr
카테고리 추천: 세무·연말정산 가이드
추천 태그: 연말정산, 2026연말정산, 근로소득, 소득공제, 세액공제, 홈택스
필요하면 직장인용 / 1인가구 / 신혼부부 / 고소득자 절세 전략으로 세분화한 글도 만들어줄게요.